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西安曲江文化旅游股份有限公司（600706.SH，以下簡稱“曲江文旅”）居高不下的應收賬款余額仍在持續(xù)增長。

該公司最新披露的信息顯示，應收賬款至6月末達6.66億元，其中應收賬款前五名客戶的余額合計占比八成以上，均屬曲江文旅受托管理的幾大主要景區(qū)拖欠的景區(qū)管理酬金。

《中國經(jīng)營報》記者梳理發(fā)現(xiàn)，景區(qū)管理酬金被西安曲江新區(qū)社會事業(yè)管理服務中心等“兄弟單位”及關聯(lián)方拖欠背后，則是景區(qū)門票收入逐漸取消，每年需要支付的巨額管理酬金或需景區(qū)所有方持續(xù)輸血。

對于被拖欠的管理酬金支付來源、何時能夠被支付等問題，曲江文旅方面未予回復。

應收賬款高企

曲江文旅業(yè)務有景區(qū)運營管理、旅游服務、餐飲管理、旅游商品銷售收入和園林綠化等，自2013年借殼ST長信上市以來，景區(qū)運營管理收入一直占營收比重過半，更是盈利的主要來源。曲江文旅2020年半年報顯示，景區(qū)運營管理收入為2.45億元，在營業(yè)收入中占比71.76%。

自2016年開始，曲江文旅的應收賬款開始激增，至今年6月末高達6.66億元，而上半年實現(xiàn)營業(yè)收入僅為3.45億元，凈利潤為-1.11億元。2017年末、2018年末、2019年末，曲江文旅的應收賬款余額分別為5.1億元、5.76億元、6.08億元。

曲江文旅方面表示，上半年應收賬款增加，主要系受新冠肺炎疫情影響，公司同期除受托管理景區(qū)外的各項業(yè)務收入大幅降低所致。

據(jù)公告，曲江文旅自有自營的景區(qū)為曲江海洋極地公園，曲江文旅被拖欠的數(shù)億元管理酬金都來源于受托管理景區(qū)。受委托代運營管理的文化旅游景區(qū)主要包括“西安曲江大雁塔·大唐芙蓉園”、西安城墻景區(qū)、樓觀道文化展示區(qū)、大明宮國家遺址公園等。

曲江文旅近幾年業(yè)績增長乏力，從已經(jīng)披露的信息來看，截至6月末，應收賬款前5名中，新增了西安曲江渼陂湖投資建設有限公司拖欠管理酬金2737萬元。西安曲江新區(qū)事業(yè)資產(chǎn)管理中心拖欠管理酬金2.44億元，西安曲江大明宮遺址區(qū)保護改造辦公室（以下簡稱“大明宮保護辦”）拖欠管理酬金2.03億元，西安曲江樓觀道文化展示區(qū)管理辦公室（以下簡稱“樓觀管理辦”）拖欠4627萬元，西安曲江樓觀道文化展示區(qū)開發(fā)建設有限公司拖欠1352.8萬元。

與半年報相比，在隨后的反饋意見中，曲江文旅披露的2020年6月末前五大應收賬款單位中，少了西安曲江樓觀道文化展示區(qū)開發(fā)建設有限公司1352.8萬元，多出旅游投資集團的1190.11萬元。

在3480.6萬元的其他應收款中，前五名共拖欠2973萬元，西安曲江新區(qū)事業(yè)資產(chǎn)管理中心代墊水電費973.9萬元，自然人曹鵬代收款899.3萬元，西安曲江文化產(chǎn)業(yè)資本運營管理有限公司房租意向金500萬元，西安經(jīng)開城建集團有限責任公司押金300萬元，荊州園博園生態(tài)園林建設運營有限公司合作款300萬元。

值得一提的是，曹鵬的代收款899.3萬元，此前曲江文旅回復交易所時表示，公司對曹鵬899萬元其他應收款形成原因為，曹鵬2014年從大唐芙蓉園分公司銀行賬戶非法盜取的資金，2014年度已就上述損失計提資產(chǎn)減值準備639.5萬元。

記者通過公開裁判文書獲悉，曹鵬原為曲江文旅大唐芙蓉園分公司財務部銀行出納，僅初中學歷，任職期間因參與網(wǎng)絡賭博盜用單位資金900余萬元。2019年12月23日西安市雁塔區(qū)人民法院下發(fā)的執(zhí)行裁定書內(nèi)容顯示，執(zhí)行標的920.3萬元及利息，申請執(zhí)行人曲江文旅全額未受償。執(zhí)行機關在對查明的被執(zhí)行人開立的銀行賬戶依法采取了凍結措施后，未發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人的具體下落和其他有效的財產(chǎn)線索，最終決定終結執(zhí)行程序。

業(yè)績依賴“財政輸血”

記者了解到，即便不像其他委托單位常年掛在應收賬款方前列，明城墻景區(qū)近幾年的管理酬金卻有大幅增加。記者就管理酬金變動較大原因致函致電曲江文旅方面，其并未對此予以解釋。

據(jù)公告，曲江文旅與委托單位的交易類型為提供勞務，門票以外的經(jīng)營性收入歸曲江文旅所有。2016年度管理酬金為1917.81萬元，2017年度為3972.90萬元。2018年全年4417.94萬元，其中1～９月管理酬金為2000萬元，10～12月管理酬金為2417.94萬元。2019年管理酬金增至8581.79萬元。

實際上，按照此前曲江文旅和多個主要景區(qū)所有方簽訂的長達20年的代運營協(xié)議，委托期限至2030年末。曲江文旅的代運營收入主要由兩部分構成，一部分是管理酬金，一部分是經(jīng)營性收入。管理酬金分固定酬金和浮動酬金兩種，經(jīng)營性收益也分全部歸代運營方曲江文旅收取和按比例與景區(qū)所有方分成等模式。

經(jīng)營性收入中，明城墻景區(qū)（2018年9月之前）、大明宮遺址公園、大唐芙蓉園景區(qū)經(jīng)營性收入全部歸曲江文旅所有。曲江池遺址公園、唐城墻遺址公園、大雁塔景區(qū)、大唐不夜城景區(qū)（含開元廣場、銀泰廣場等）和唐慈恩寺遺址公園的經(jīng)營性收入，第一個五年（2010年至2015年）100%歸曲江文旅，第二個五年92%歸曲江文旅，第三個五年90%歸曲江文旅，第四個五年88%歸曲江文旅。

管理酬金中上述主要景區(qū)基本為固定酬金模式，而大唐芙蓉園比較特殊，是以門票收入為基礎的固定+浮動管理酬金。在今年8月1日門票免費后，雙方補充簽訂了委托協(xié)議，改為以入園人數(shù)為基礎的成本加成模式，具體是年度預計成本加8%的服務報酬。此外，根據(jù)西安市加快推進文旅融合發(fā)展的工作部署，原受托管理的收費景區(qū)樓觀景區(qū)自今年8月1日起也實行免費開放。

不難看出，除明城墻景區(qū)所有方外，其余的主要景區(qū)所有方均屬“欠款大戶”。而實際上，明城墻景區(qū)目前也是曲江文旅受托管理的景區(qū)中，為數(shù)不多的收費景區(qū)，但明城墻景區(qū)的門票收入全部歸明城墻所有方，曲江文旅只是代收。

對于被拖欠的數(shù)億元管理酬金支付時間，以及曲江文旅受托管理的景區(qū)除門票收入、經(jīng)營性收入之外，是否還有其他渠道的收入來支付管理酬金等問題，曲江文旅方面未予回應。

在回復交易所非公開發(fā)行A股反饋意見時，曲江文旅及保薦機構中信證券股份有限公司稱，管理酬金的幾大欠款方均屬于曲江管委會下設政府機構，支付管理酬金須遵守財政資金收支管理規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，管理酬金支付需納入財政預算后由財政部門撥付。

這也就是說，目前曲江文旅被拖欠的數(shù)億元管理酬金，需等到財政資金撥付到位，并履行相應的劃撥程序后才能收到。

事實上，2020年因土地出讓收入和城市基礎設施配套費收入減少，曲江新區(qū)管委會的財政預算收支大幅下滑，從目前已獲得的欠款方財政預算收入金額看，支付管理酬金若需財政資金撥付，已拖欠應付賬款的還款時間或需數(shù)年。

2020年西安曲江新區(qū)管委會預算支出70.94億元，其中：一般公共預算支出33.15億元、政府性基金預算支出37.789億元，預算支出較上年減少41.6億元。

曲江文旅的數(shù)個欠款大戶2020年財政預算收支計劃中，并未看到標注為景區(qū)管理方面的大額預算支出。比如，大明宮保護辦2020年全年綜合預算政府采購（資產(chǎn)配置、購買服務）支出1.485億元，其中最大一項支出預算為城棚改辦購買服務支出，支出金額是1.195億元。樓觀管理辦2020年度預算支出606.86萬元。截至2020年6月末，大明宮保護辦欠付管理酬金2.03億元，樓觀管理辦欠付管理酬金4627萬元。

*本文來源：中國經(jīng)營網(wǎng)，作者：尹蓉，原標題：《曲江文旅應收賬款居高不下 兄弟單位為“欠款大戶”》。