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騰邦國(guó)際上市8年以來，累計(jì)盈利逾10億，最近卻曝出拖欠銀行貸款被提起訴訟，公司賬戶遭遇凍結(jié)，但賬面資產(chǎn)卻僅剩下1848.29萬元，本周更是遭遇機(jī)票代理商堵門討債，公司的資金究竟去哪兒了？

“這些賬戶已經(jīng)是騰邦國(guó)際大部分的核心賬戶了?！币晃恢槿耸肯蜇?cái)聯(lián)社記者透露，被凍結(jié)的資金也是現(xiàn)在騰邦國(guó)際賬面上的大部分資金。

記者獲悉，自本周一起，公司便遭到相關(guān)機(jī)票代理商堵門討債。據(jù)相關(guān)人士透露，此次參與討債的主要低級(jí)別票務(wù)代理商，欠款總規(guī)模約為5000萬元左右，共波及200余家中小票務(wù)代理商。

本月稍早，公司曾披露，包括公司及其6個(gè)子公司的45個(gè)銀行賬戶均已被司法凍結(jié)。其中3個(gè)賬戶凍結(jié)是因?yàn)榕c富邦華一銀行有限公司深圳分行（以下簡(jiǎn)稱“富邦華一”）借款合同糾紛，對(duì)方訴求騰邦旅游償還借款本金、利息及律師損失費(fèi)共計(jì)2959.21萬元。但公司其余42個(gè)被凍結(jié)賬戶，騰邦國(guó)際也暫不知道具體原因，只能等到執(zhí)法部門通知，再另行公告。

在7月份，公司剛還曾經(jīng)披露主營(yíng)業(yè)務(wù)因欠款BSP（中性機(jī)票：Billingand Settlement Plan 簡(jiǎn)稱BSP，即開賬與結(jié)算計(jì)劃）相關(guān)款項(xiàng)2.17億而慘遭停擺。

騰邦國(guó)際似乎正在快速崩塌，但從截至2018年的財(cái)報(bào)分析，上市8年來，公司從未虧損，這么多年逾累計(jì)10億的凈利潤(rùn)究竟去哪兒了？

高財(cái)務(wù)杠杠 還款壓力已成堰塞湖

騰邦國(guó)際因2.17億元的債務(wù)而導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)停擺，并非時(shí)至今日才集中爆發(fā)。據(jù)悉，早在去年年中，騰邦國(guó)際就因拖欠BSP銷售未結(jié)算金額，遭到國(guó)際航協(xié)連續(xù)三次警告，當(dāng)時(shí)的金額只有500多萬元。

這似乎與這個(gè)上市已有8年，且每年均有盈利的旅游行業(yè)巨擘并不相稱。然而，如果仔細(xì)追查就會(huì)發(fā)現(xiàn)，近年來騰邦國(guó)際債臺(tái)高筑，還債壓力已經(jīng)變成騰邦國(guó)際的堰塞湖，決堤只是時(shí)間問題：籌措的資金大部分用于償還債務(wù)。

根據(jù)“財(cái)聯(lián)社星礦數(shù)據(jù)部”提供信息的顯示，2018年騰邦國(guó)際籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的資金為60.56億元，但償還債務(wù)也成為當(dāng)期籌措活動(dòng)現(xiàn)金流出最重要的組成部分，占比高達(dá)86.69%。

“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出同比增加93.79%，主要系報(bào)告期內(nèi)償還借款及借款利息增加所致?！彬v邦國(guó)際在2018年年報(bào)中表示，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入同比增加45.09%，主要系報(bào)告期內(nèi)借款增加所致。

大規(guī)模還債似乎沒有讓騰邦國(guó)際的債務(wù)得到好轉(zhuǎn)。到了2019年一季度，籌資的資金已經(jīng)變得無法滿足其還款所需的資金了。

數(shù)據(jù)顯示，2019年一季度，騰邦國(guó)際籌措資金為13.07億元，同比增長(zhǎng)122.71%，卻償還了14.31億元的債務(wù)，同比增長(zhǎng)452.07%。當(dāng)期償還債務(wù)的占比則高達(dá)109.49%，騰邦國(guó)際籌措活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~首次為負(fù)。

“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~較去年同期減少176.83%，主要是報(bào)告期內(nèi)償還銀行借款增加所致?！痹?019年一季報(bào)中，騰邦國(guó)際表示。

大舉負(fù)債也讓騰邦國(guó)際的財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅上升。2018年年報(bào)顯示，當(dāng)期貨幣資金期末數(shù)較期初數(shù)減少38.81%，主要是報(bào)告期內(nèi)償還銀行借款增加所致；財(cái)務(wù)費(fèi)用本年較去年同期增加82.20%，主要是本報(bào)告期較去年同期借款金額增加相應(yīng)的利息支出增加所致。

“騰邦國(guó)際此前積累的債務(wù)太多，公司一直處于大量拼命還錢的狀態(tài)?！币晃恢槿耸肯蜇?cái)聯(lián)社記者表示，發(fā)生違約是遲早的事情。

長(zhǎng)期靠貸款續(xù)命 多家銀行牽涉其中

此次富邦華一”訴求“騰邦旅游”償還借款共計(jì)2959.21萬元，騰邦國(guó)際對(duì)上述債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。但在被凍結(jié)的3個(gè)賬戶中，共計(jì)僅有約616.68萬元。

財(cái)聯(lián)社記者發(fā)現(xiàn)，在騰邦國(guó)際負(fù)債中，富邦華一并非唯一一個(gè)與騰邦國(guó)際及其子（孫）公司有借貸業(yè)務(wù)的銀行。

騰邦國(guó)際在2018年年報(bào)“短期借款說明”中寫道，有不少抵押借款、保證及抵押借款、保證及質(zhì)押借款的資金均來自于銀行、信托等金融機(jī)構(gòu)。

其中，騰邦國(guó)際控股子公司重慶市聯(lián)豐航空服務(wù)有限公司與中國(guó)民生銀行股份有限公司重慶分行簽訂借款合同貸款800萬元；控股孫公司北京捷達(dá)假期國(guó)際旅行社有限公司與中國(guó)民生銀行北京分行貸款1400萬元的借款；控股孫公司南京騰邦國(guó)際商務(wù)旅游有限公司與華夏銀行南京分行漢中路支行貸款1000萬元。

而騰邦國(guó)際則分別向江蘇銀行深圳分行、興業(yè)銀行天安支行、廣州農(nóng)商行華夏支行、中信銀行福強(qiáng)支行、農(nóng)業(yè)銀行福田支行、東莞信托有限公司、四川天府銀行股份有限公司成都分行等銀行及信托貸款，金額共計(jì)10.99億元。

此外，根據(jù)2018年年報(bào)顯示，截至2018年12月31日，短期借款及長(zhǎng)期借款總額為35.59億元，同比增長(zhǎng)68.35%。

其中，短期借款的比重在2018年時(shí)增速高達(dá)73.46%，占總負(fù)債比重重新回歸到50%以上。數(shù)據(jù)顯示，2018末短期借款金額占總負(fù)債比重為56.63%，到了2019年一季度，這一比重則進(jìn)一步上升至57.23%。

值得注意的是，在短期借款中還有14.2億元的借款為保證借款。而其保證人中，與騰邦國(guó)際控股股東騰邦集團(tuán)及其實(shí)控人鐘百勝有關(guān)系，而鐘百勝此前也是騰邦國(guó)際的實(shí)控人。根據(jù)報(bào)表顯示，這部分資金約為12.78億元，占保證借款比重高達(dá)90%。

雪上加霜 最賺錢的小貸業(yè)務(wù)被曝暫停

財(cái)聯(lián)社記者發(fā)現(xiàn)，2018年年報(bào)及各項(xiàng)公告中，有兩項(xiàng)內(nèi)容資金占用較大，均超過20億元，其中之一便是并表后的“發(fā)放貸款及墊資余額”。

根據(jù)騰邦國(guó)際2018年業(yè)績(jī)報(bào)告顯示，截至12月31日，騰邦國(guó)際當(dāng)年合并財(cái)務(wù)報(bào)表中發(fā)放貸款和墊款余額為26.68億元，而當(dāng)年騰邦國(guó)際歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)只有28.37億元。也就是說，發(fā)放貸款及墊資占據(jù)了騰邦國(guó)際大部分資金。

據(jù)了解，在騰邦國(guó)際旗下，目前最主要的放貸業(yè)務(wù)源自其100%控股子公司、持牌機(jī)構(gòu)深圳市前海融易行小額貸款公司（以下簡(jiǎn)稱“融易行”）。該公司注冊(cè)資金8億元，每年均為騰邦國(guó)際貢獻(xiàn)穩(wěn)定在1億元左右的凈利潤(rùn)，是騰邦國(guó)際絕對(duì)的“利潤(rùn)擔(dān)當(dāng)”。

不過，近日有業(yè)內(nèi)人士爆料稱，因騰邦國(guó)際深陷債務(wù)泥潭問題，其利潤(rùn)第一大貢獻(xiàn)的小貸業(yè)務(wù)實(shí)際上在今年已經(jīng)基本暫停，融易行員工停發(fā)工資、工作場(chǎng)所人去樓空。

而被凍結(jié)的融易行的4個(gè)賬戶，賬面余額共計(jì)僅57.16萬元。融易行其他資金的去向目前尚無跡可尋。

釜底抽薪 與關(guān)聯(lián)公司資金往來余額暴漲

與小貸業(yè)務(wù)占用資金數(shù)額相媲美的，是騰邦國(guó)際與關(guān)聯(lián)公司之間的資金往來余額。

根據(jù)2019年4月騰邦國(guó)際披露的《騰邦國(guó)際商業(yè)服務(wù)集團(tuán)股份有限公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用情況的專項(xiàng)說明》中顯示，2018年騰邦國(guó)際與關(guān)聯(lián)子（孫）公司之間往來累計(jì)發(fā)生資金往來總額超過290億，余額則超過20億元，是較年初余額的5.8億元的3.45倍。

值得注意的是，在這290多億元的資金往來中，超過九成均為非經(jīng)營(yíng)性資金占用，納入騰邦國(guó)際的“其他應(yīng)收賬款”名目。

“這種非經(jīng)營(yíng)性往來通常是上市公司給關(guān)聯(lián)公司拆借資金、代償債務(wù)等。”一位資深財(cái)務(wù)人士向財(cái)聯(lián)社記者表示，雖然是否合規(guī)仍需查看更詳細(xì)的賬目才可知道，但一年內(nèi)如此增長(zhǎng)確實(shí)不少，更何況是在上市公司資金如此緊張的時(shí)刻。

財(cái)聯(lián)社記者在梳理與騰邦國(guó)際非經(jīng)營(yíng)性資金占用的關(guān)聯(lián)公司中，融易行的累計(jì)資金往來超過90.4億元，期末往來資金余額2297.98萬元，較2018年初的12.69萬元大幅增長(zhǎng)。

而在非經(jīng)營(yíng)性占用的42家公司中，余額有三家上億元，其中最大的是深圳騰邦航空服務(wù)有限公司，余額高達(dá)13.04億元。其次為騰邦旅游集團(tuán)有限公司，余額為2.45億元；而上海騰邦航空服務(wù)有限公司，余額1.12億元。

實(shí)控人易主 究竟誰是“背鍋俠”？

騰邦系暴雷，實(shí)際上今年并非首次。從2017年開始，騰邦國(guó)際原控股股東、實(shí)際掌舵人鐘百勝的債務(wù)危機(jī)便已經(jīng)開始，股票被強(qiáng)制平倉等新聞截至而至。

而隨著鐘百勝的節(jié)節(jié)敗退，被騰邦國(guó)際收購的喜游國(guó)旅實(shí)控人史進(jìn)反而一步步緊逼，最終在今年6月晉升騰邦國(guó)際的新任實(shí)控人。

據(jù)財(cái)聯(lián)社記者不完全統(tǒng)計(jì)，在2016年至2018年6月之間，騰邦國(guó)際先后4次以收購、增資等方式完成對(duì)喜游國(guó)旅的控股，共花費(fèi)約5.66億元資金。

有意思的是，每一次資本動(dòng)作背后都是“史進(jìn)鐘退”，而且伴隨著騰邦系的危機(jī)。

2018年末，當(dāng)時(shí)騰邦國(guó)際實(shí)控人鐘百勝遭被動(dòng)減持公司1.7%股份，員工持股計(jì)劃遭清倉減持，股價(jià)大跌。

恰巧的是，同樣在這一個(gè)月，史進(jìn)以9.2元每股、斥資3.588億元受讓公司控股股東、實(shí)際控制人鐘百勝持有的3900萬股公司股票，占騰邦國(guó)際總股本的6.33%，交易完成史進(jìn)將成為騰邦國(guó)際第三大股東。

類似的情況在今年4月至5月再度上演。

騰邦國(guó)際2018年年報(bào)顯示凈利潤(rùn)下滑，疑似拖欠紅嶺創(chuàng)投億元未還、騰邦集團(tuán)遭被動(dòng)減持1189.5萬股。盡管騰邦國(guó)際澄清紅嶺創(chuàng)投欠款一事，但股價(jià)仍然一跌再跌。

此后不久，5月15日騰邦國(guó)際公告表示公司控股股東騰邦集團(tuán)及實(shí)際控制人鐘百勝擬與深圳市大晉投資簽署《表決權(quán)委托協(xié)議》，實(shí)際控制人或變?yōu)槭愤M(jìn)。6月11日，騰邦國(guó)際再次公告史進(jìn)正式成為騰邦國(guó)際實(shí)際控制人，將喜游國(guó)旅曲線上市。

史進(jìn)究竟是在“撿漏俠”還是成了鐘百勝的“背鍋俠”，目前尚未可知。畢竟曾經(jīng)被旅游行業(yè)人士普遍認(rèn)為資源豐厚的騰邦國(guó)際卻已經(jīng)成了陷入資金泥潭、業(yè)務(wù)停擺的空架子。

如今，騰邦國(guó)際再度陷入危局，鐘百勝已退再退卻已經(jīng)無路可退：鐘百勝及其一致行動(dòng)人所持有的31.32%騰邦國(guó)際股權(quán)均被司法凍結(jié)。史進(jìn)若想成為最終的實(shí)控人，或也只能暫時(shí)等待。

史進(jìn)與鐘百勝接下來的資本游戲究竟將如何繼續(xù)下去？財(cái)聯(lián)社將持續(xù)關(guān)注。

*本文來源：財(cái)聯(lián)社，作者：姜樊，原標(biāo)題：《騰邦國(guó)際拖欠資金遭遇討債 連年盈利如今卻現(xiàn)金流去向成迷》。